之前和大家提到过,我打算在半年后辞职成为自由职业者。

因此最近调查了很多,在日本成为自由职业者前应该做哪些准备。

首先大家应该和我一样,最在意的就是自由职业者都必须交哪些税吧~

因此这篇文章将会总结日本的自由职业者应交哪些税,以及节税的方法。

1.日本自由职业者应缴纳的税

1.1.所得税

以下是日本最新的所得税计算表。

举个例子,假如你的所得是700万,那么所得税就是按以下方式计算。

700万 × 0.23 – 63万6千= 97万4千円

所得税率控除額
195万円以下5%0円
195万円〜330万円10%97,500円
330万円〜695万円20%42万7,500円
695万円〜900万円23%63万6,000円
900万円〜1,800万円33%153万6,000円
1,800万円〜4,000万円40%279万6,000円
4,000万円45%479万6,000円

                                                                                              参照:国税庁(所得税の税率)

也可以利用簡単税金計算工具来计算~

只要输入你的年收入以及控除项目等,就会帮你自动算出所得税,住民税,国民健康保险。

1.2.住民税

住民税是根据你所申告的总所得来计算的。

一般每年年末的確定申告结束后,新年度就会收到去年份的住民税缴纳通知。

具体算法如下。

住民税 = 所得×住民税税率(10%)+均等割(6,000円)

住民税和所得税不一样,不是那种根据收入水准累加计算的。

里面主要包含这些税目:

1)都道府県住民税税率・・4%
2)市区町村住民税税率・・6%

均等割(6000円)則包括以下税目:

都道府県均等割・・1,500円
市区町村均等割・・3,500円

另外,到2024年以前都需要交 東日本大震災復興特別税 每年1000円。

                                                                                              参照:東京都主税局(住民税)

1.3.个人事业税

如果你是个人事业主(包含自由职业者),并且年所得超过290万日元,那就会被征收3~5%的个人事业税。

根据业种不同税率也不一样,大部分都是5%。

个人事业税也和住民税一样,会根据你確定申告时的总所得来判定你所需要缴纳的个人事业税。

缴纳通知会自动邮寄到你的住址。

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                                                                                            参照:東京都主税局(個人事業税)

1.4.消费税

刚成为自由职业者的前两年是不用交消费税的。

但是两年过后,如果你的总收入超过1000万的话,就需要交10%的消费税。

也就是说购买你的服务或产品的客人交给你的钱里面包括10%的消费税,这个消费税不能算你自己的所得,必须缴纳给政府。

2023年十月开始将会开始”インボイス制度” ,这个制度开始上路的话,收入未满1000万日元的事业主可能也要交消费税了。

详细内容改天再写一篇文章解说~

1.5.国民健康保险

上班族辞职成为自由职业者之后,就必须要重新加入国民健康保险。

保险费的缴纳方式根据你居住的区域不同也不太一样,主要有「所得割」「均等割」「平均割」这三种方式。

如果你居住在东京都23区的话可以使用簡単税金計算工具来计算~

1.6.国民年金

与国民健康保险一样,上班族辞职过后就要重新加入国民年金。(在公司上班的话是厚生年金)

国民年金是所有20岁~60岁的日本公民(包括拥有长期签证的外国人)都必须缴纳的。

保险费统一都是每年16410日元。但如果你符合下面条件的话就可以申请免除或者是延期缴纳。

免除种类审查对象所得基準額
全額免除本人・配偶・世帯主前年所得  <(扶養人数+1)×35万円+22万円
4分之3免除本人・配偶・世帯主前年所得  <   78万円+扶養控除額+社会保険控除額等
半額免除本人・配偶・世帯主前年所得  <   118万円+扶養控除額+社会保険控除額等
4分之1免除本人・配偶・世帯主前年所得  <   158万円+扶養控除額+社会保険控除額等
延期缴纳本人・配偶前年所得  <(扶養人数+1)×35万円+22万円

2.所得税里可控除的项目

可能有很多在日本刚开始上班,甚至上了几年班的朋友们到现在都还不太明白所得里的控除项目指的是什么。

一般来说计算所得税时使用的“所得”是扣除“控除项目的总额”以及“必要经费”之后的费用。

所得 = 收入 – 控除项目总额 – 必要经费

所得税 = 所得 x 所得税率 + 控除额 

*这里的控除项目总额控除额指的是不一样的费用,控除额根据收入阶层不同有特定的额度,请参照1.1的表。

因此,如果你忘记减去控除项目总额的话,那你就会白白被征收多余的所得税。

那可控处的项目具体都有哪些呢?以下帮大家简单归纳了几个常见项目。

1)基础控除

只要是有按时確定申告的话,每个人都可以控除38万日元。

2)青色申告特别控除

只要是申请青色申告的人,都可以控除10万日元或是65万日元。

控除65万日元必须满足以下条件。

・拥有 不动产所得 或是 事业所得 

・每天的交易都要有复式记账

・確定申告式要提交 貸借対照表 以及 損益計算書

・必须在申告期间内提出

未满足上述条件的话就只能控除10万日元。

*什么是青色申告?

3)社会保险料控除

本人的或是帮家人支付的年金和健康保险等都可以全额控除。

4)医疗费控除

本人的或是帮家人支付的医疗费用如果超过10万日元以上就可以控除,最高可以控除200万日元。

5)杂损控除

因天灾,火灾,失窃等造成的损失也可以控除。

有以下两种计算方法,选择控除额较高的方法。

  ①損失額(扣掉保險賠付)- 総所得金額×10%

  ②灾害关联支出费用 - 5万日元

举个例子,如果你年收入450万日元,火灾损失了80万,灾害关联支出费用30万,保险赔付了10万。

那如果按①计算就是 80 + 30 - 10 - 450 × 10% = 55万日元

按②计算的话就是 30 - 5 = 25日元

因为①比较高所以选①。

6)生命保险料控除

如果你有参加民间企业的生命保险的话,保险费可以按照以下基准控除。

支付的保险费(年)可控处费用
20,000日元以下保险费全额
20,000~40,000日保险费×50%+10,000日元
40,000~80,000日元保险费×25%+20,000日元
80,000以上一律40,000日元

参照:東京都主税局(生命保険料控除)

7)抚养控除

如果家中有无收入只能靠自己抚养的成员的话,每一位成员可控除38~63万日元。

8)配偶者控除/配偶者特别控除

如果你和你的配偶着的合计收入低于一定标准就可以申请18~38万日元控除。

参照:国税庁 No.1191 配偶者控除

10)寄附金控除

如果你有向国家机关或是自治体,NPO法人等捐钱的话,也可以申请控除。

计算方法有两种,选择控除额较低的一方并减去2000日元。

①一年內捐赠的总额

②年总所得X40%

11)障害者控除

如果本人或家人有身心/智力障碍的话,可以控除27~75万日元。

12)寡婦控除

若配偶着死亡,或是家中有未成年儿女需要抚养的话,根据具体情况可控除27~35万日元。

3.必要经费都有哪些

接下来和大家介绍有哪些费用可以算作必要经费。

很多朋友们在確定申告時都忘了減去必要经费,这样就要白白多交所得税了。

所得 = 收入 – 控除项目总额 – 必要经费

所得税 = 所得 x 所得税率 + 控除额 

以下项目都可以算作是必要经费哦~

・房租/住房贷款

・水费/瓦斯费/电费

・外食等交际费

・书本/新闻杂志等簿本费

・车费/邮费等交通费

・手机/电脑等消耗品

・以下的税目:

    個人事業税/固定資産税/不動産取得税/自動車税/登録免許税/印紙税/商工会議所或同業者組合等的会費/組合費

4.总结

这次和大家介绍了~

・自由职业者都应该缴纳的税

・所得税里可控处的项目

・必要经费都有哪些

刚开始看可能会觉得很复杂,但其实第一次算下来之后,以后都可以按照同样的样本去算了。

因为每年的费用项目都大同小异,改掉金额就可以了。

如果还是对自己的算法没有信心的话,也可以使用会计软件Freee

不需要会计知识,只要把自己的银行卡或信用卡和软件同步的话,他就会自动帮你算好各种经费,并且確定申告的格式等也都会帮你整理好。

明年辞职后我也打算用看看这个软件,到时候再来和大家分享使用感想吧!

如果你已经使用过或是正在使用的话,也欢迎和我分享你的感想哦~