之前和大家提到過,我打算在半年後辭職成為自由職業者。

因此最近調查了很多,在日本成為自由職業者前應該做哪些準備。

首先大家應該和我一樣,最在意的就是自由職業者都必須交哪些稅吧~

因此這篇文章將會總結日本的自由職業者應交哪些稅,以及節稅的方法。

1.日本自由職業者應繳納的稅

1.1.所得稅

以下是日本最新的所得稅計算表。

舉個例子,假如你的所得是700萬,那麼所得稅就是按以下方式計​​算。

700萬× 0.23 – 63萬6千= 97萬4千円

所得稅率扣除
195萬日元5%0圈
195至330日圓10% OFF97,500圈
330至695日圓20% OFF42百萬7,500日元
695至900日圓23% OFF63百萬6,000日元
900至1,800日圓33% OFF153百萬6,000日元
1,800至4,000日圓40% OFF279百萬6,000日元
4,000萬日元45% OFF479百萬6,000日元

                                                                                              另請參見:國稅庁(所得稅の稅率)

也可以利用簡単稅金計算工具來計算~

只要輸入你的年收入以及控除項目等,就會幫你自動算出所得稅,住民稅,國民健康保險。

1.2.住民稅

住民稅是根據你所申告的總所得來計算的。

一般每年年末的確定申告結束後,新年度就會收到去年份的住民稅繳納通知。

具體算法如下。

住民稅= 所得×住民稅稅率(10%)+均等割(6,000円)

住民稅和所得稅不一樣,不是那種根據收入水準累加計算的。

裡面主要包含這些稅目:

1)都道府県住民稅稅率・・4%
2)市區町村住民稅稅率・・6%

均等割(6000円)則包括以下稅目:

都道府県均等割・・1,500円
市區町村均等割・・3,500円

另外,到2024年以前都需要交 東日本大震災復興特別稅每年1000円。

                                                                                              另請參見:東京都主稅局(住民稅)

1.3.個人事業稅

如果你是個人事業主(包含自由職業者),並且年所得超過290萬日元,那就會被徵收3~5%的個人事業稅。

根據業種不同稅率也不一樣,大部分都是5%。

個人事業稅也和住民稅一樣,會根據你確定申告時的總所得來判定你所需要繳納的個人事業稅。

繳納通知會自動郵寄到你的住址。

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                                                                                            另請參見:東京都主稅局(個人事業稅)

1.4.消費稅

剛成為自由職業者的前兩年是不用交消費稅的。

但是兩年過後,如果你的總收入超過1000萬的話,就需要交10%的消費稅。

也就是說購買你的服務或產品的客人交給你的錢裡麵包括10%的消費稅,這個消費稅不能算你自己的所得,必須繳納給政府。

2023年十月開始將會開始”インボイス制度” ,這個制度開始上路的話,收入未滿1000萬日元的事業主可能也要交消費稅了。

詳細內容改天再寫一篇文章解說~

1.5.國民健康保險

上班族辭職成為自由職業者之後,就必須要重新加入國民健康保險。

保險費的繳納方式根據你居住的區域不同也不太一樣,主要有「所得割」「均等割」「平均割」這三種方式。

如果你居住在東京都23區的話可以使用簡単稅金計算工具來計算~

1.6.國民年金

與國民健康保險一樣,上班族辭職過後就要重新加入國民年金。 (在公司上班的話是厚生年金)

國民年金是所有20歲~60歲的日本公民(包括擁有長期簽證的外國人)都必須繳納的。

保險費統一都是每年16410日元。但如果你符合下麵條件的話就可以申請免除或者是延期繳納。

免除種類審查對象所得基準額
完全豁免本人・配偶・世帯主前年所得 <(扶養人數+1)×35萬円+22萬円
4分之3免除本人・配偶・世帯主前年所得 < 78萬円+扶養控除額+社會保険控除額等
半額免除本人・配偶・世帯主前年所得 < 118萬円+扶養控除額+社會保険控除額等
4分之1免除本人・配偶・世帯主前年所得 < 158萬円+扶養控除額+社會保険控除額等
延期繳納本人・配偶前年所得 <(扶養人數+1)×35萬円+22萬円

2.所得稅裡可控除的項目

可能有很多在日本剛開始上班,甚至上了幾年班的朋友們到現在都還不太明白所得里的控除項目指的是什麼。

一般來說計算所得稅時使用的“所得”是扣除“控除項目的總額”以及“必要經費”之後的費用。

所得= 收入– 控除項目總額 – 必要經費

所得稅= 所得x 所得稅率+ 控除額 

*這裡的控除項目總額控除額指的是不一樣的費用,控除額根據收入階層不同有特定的額度,請參照1.1的表。

因此,如果你忘記減去控除項目總額的話,那你就會白白被徵收多餘的所得稅。

那可控處的項目具體都有哪些呢?以下幫大家簡單歸納了幾個常見項目。

1)基礎控除

只要是有按時確定申告的話,每個人都可以控除38萬日元。

2)青色申告特別控除

只要是申請青色申告的人,都可以控除10萬日元或是65萬日元。

控除65萬日元必須滿足以下條件。

・擁有不動產所得或是事業所得 

・每天的交易都要有復式記賬

・確定申告式要提交 貸借対照表以及損益計算書

・必須在申告期間內提出

未滿足上述條件的話就只能控除10萬日元。

*什麼是青色申告?

3)社會保險料控除

本人的或是幫家人支付的年金和健康保險等都可以全額控除。

4)醫療費控除

本人的或是幫家人支付的醫療費用如果超過10萬日元以上就可以控除,最高可以控除200萬日元。

5)雜損控除

因天災,火災,失竊等造成的損失也可以控除。

有以下兩種計算方法,選擇控除額較高的方法。

  ①損失額(扣掉保險賠付)- 総所得金額×10%

  ②災害關聯支出費用- 5萬日元

舉個例子,如果你年收入450萬日元,火災損失了80萬,災害關聯支出費用30萬,保險賠付了10萬。

那如果按①計算就是80 + 30 - 10 - 450 × 10% = 55萬日元

按②計算的話就是30 - 5 = 25日元

因為①比較高所以選①。

6)生命保險料控除

如果你有參加民間企業的生命保險的話,保險費可以按照以下基準控除。

支付的保險費(年)可控處費用
20,000日元以下保險費全額
20,000-40,000天保險費×50%+10,000日元
40,000~80,000日元保險費×25%+20,000日元
比80,000更多一律40,000日元

另請參見:東京都主稅局(生命保険料控除)

7)撫養控除

如果家中有無收入只能靠自己撫養的成員的話,每一位成員可控除38~63萬日元。

8)配偶者控除/配偶者特別控除

如果你和你的配偶著的合計收入低於一定標準就可以申請18~38萬日元控除。

另請參見:國稅庁 No.1191 配偶者控除

10)寄附金控除

如果你有向國家機關或是自治體,NPO法人等捐錢的話,也可以申請控除。

計算方法有兩種,選擇控除額較低的一方並減去2000日元。

①一年內捐贈的總額

②年總所得X40%

11)障害者控除

如果本人或家人有身心/智力障礙的話,可以控除27~75萬日元。

12)寡婦控除

若配偶著死亡,或是家中有未成年兒女需要撫養的話,根據具體情況可控除27~35萬日元。

3.必要經費都有哪些

接下來和大家介紹有哪些費用可以算作必要經費。

很多朋友們在確定申告時都忘了減去必要經費,這樣就要白白多交所得稅了。

所得= 收入– 控除項目總額– 必要經費

所得稅= 所得x 所得稅率+ 控除額 

以下項目都可以算作是必要經費哦~

・房租/住房貸款

・水費/瓦斯費/電費

・外食等交際費

・書本/新聞雜誌等簿本費

・車費/郵費等交通費

・手機/電腦等消耗品

・以下的稅目:

    個人事業稅/固定資産稅/不動産取得稅/自動車稅/登録免許稅/印紙稅/商工會議所或同業者組合等的會費/組合費

4.總結

這次和大家介紹了~

・自由職業者都應該繳納的稅

・所得稅裡可控處的項目

・必要經費都有哪些

剛開始看可能會覺得很複雜,但其實第一次算下來之後,以後都可以按照同樣的樣本去算了。

因為每年的費用項目都大同小異,改掉金額就可以了。

如果還是對自己的算法沒有信心的話,也可以使用會計軟件Freee

不需要會計知識,只要把自己的銀行卡或信用卡和軟件同步的話,他就會自動幫你算好各種經費,並且確定申告的格式等也都會幫你整理好。

明年辭職後我也打算用看看這個軟件,到時候再來和大家分享使用感想吧!

如果你已經使用過或是正在使用的話,也歡迎和我分享你的感想哦~